Что такое упрощенка для ООО

Содержание

Как вести бухгалтерию ООО на УСН

При каких условиях возможно ведение бухгалтерского учета ООО на УСН

Преимущества и недостатки ведения бухучета в ООО на УСН

Документы для перехода на УСН

Как выбрать объект налогообложения при УСН

Особенности бухучета ООО на УСН

В какой программе вести бухучет на УСН

Подача нулевой отчетности на УСН и штрафы

Основные требования к ведению бухгалтерского учета ООО на УСН постоянно обновляются. Для того чтобы в ООО было выгодно вести учет на УСН, необходимо правильно выбрать объект налогообложения и соблюдать все требования.

Основные моменты применения УСН в России

Динамические изменения существующего законодательства в области ведения бухгалтерского учета создают спрос на постоянное обновление знаний для грамотного ведения бухгалтерии в ООО. Так, требования для перехода и функционирования предприятия по упрощённой системе налогообложения 2018 года существенно отличаются от требований предыдущих лет.

При каких условиях возможно ведение бухгалтерского учета ООО на УСН

Использование УСН разрешено только для малых предприятий. То есть, в соответствии с НК РФ, ООО необходимо соответствовать таким признакам:

  • персонал предприятия насчитывает не более 100 чел.;
  • стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб. (остаточная стоимость);
  • чтобы с 2018 года начать вести бухучет на УСН, совокупный доход за 9 предыдущего года не должен превысить 112,5 млн руб.
  • отсутствие у предприятия филиалов;
  • суммарное долевое участие в ООО заинтересованных юридических лиц не должно быть более 25%;
  • в ООО не предусмотрена и не осуществляется деятельность, запрещенная при введении упрощенки.

УСН-программа для ведения бухгалтерского учета

Преимущества и недостатки ведения бухучета в ООО на УСН

Преимущества:

  1. Уменьшение количества налогов, которые необходимо уплатить. Так, для уплаты существует два варианта единого налога: 1) 6% – налоговая ставка от суммы выручки; 2) 15% – налоговая ставка от суммы прибыли (эта ставка может варьироваться в зависимости от региональных условий, доходности и прочих факторов). Дополнительно нужно выплачивать НДФЛ с заработной платы работников, дивидендов, платить взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования.
  2. Изменение бухгалтерской и другой отчетности в направлении упрощения. К примеру, налоговая декларация подается 1 раз в год.

Недостатки:

  1. недопустимость превышения определенного уровня дохода;
  2. неготовность потребителя к покупке продукции, в конечную стоимость которой не входит НДС;
  3. контроль над соблюдением необходимых условий для возможности применения УСН.

Документы для перехода на УСН

Для того чтобы самостоятельно разобраться в ведении бухгалтерии на УСН, необходимо понимать, какие документы необходимо подавать для перехода, и что конкретно нужно сделать.

Документы, которые нужны для перехода на УСН

Основным документом является уведомление в ИФНС по юридическому месту нахождения ООО. Разрешается подача уведомления в бумажном или электронном виде. Новому предприятию необходимо подать уведомление на протяжении 30 дней после конкретной даты постановки на учет.

Для перехода на УСН уже функционирующего ООО – не позднее 31 декабря текущего года.

В уведомлении необходимо указать объект налогообложения – доходы (ставка 6%) или прибыль (ставка 15%), сумму доходов за 9 месяцев текущего года и остаточную стоимость ОС по состоянию на 1 октября текущего года.

Как выбрать объект налогообложения при УСН

Важной процедурой для предприятия является выбор объекта налогообложения.

Для конкретного ООО может быть выгоден объект налогообложения как «доходы» или «доходы – расходы». При любом из этих вариантов величина налога дополнительно уменьшиться за счет отчислений в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Рассмотрим пример:

Количество продаж ООО «Фарфорстат» за первый квартал составило 500 000 руб. Затраты на производство и реализацию продукции составили 300 000 руб. Отчисления в фонды 85 000 руб. Компенсация больничных составила 70 000 руб.

Важной процедурой для предприятия является выбор объекта налогообложения.

При налоговой ставке 6%:

  • налогооблагаемая база (доходы) = 500 000 – 85 000 – 70 000 = 345 000 (руб.);
  • единый налог = 345 000 * 0,06 = 20 700 (руб.).

При налоговой ставке 15%:

  • налогооблагаемая база (прибыль) = 500 000 – 300 000 – 85 000 = 115 000 (руб.);
  • единый налог = 115 000 * 0,15 = 17 250 (руб.).

В целом при расходах предприятия ниже 60% от доходов, выгоднее выбирать базой для налогообложения «доходы». Если выше 60%, то «прибыль». 

Особенности бухучета ООО на УСН

В соответствии с законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ все предприятия проводят бухгалтерский учет, в т. ч. и ООО на УСН. Это предполагает формирование соответствующей бухгалтерской отчетности и контроль со стороны налоговой инспекции.

В политике учета ООО при использовании УСН должно быть сформулировано следующее:

  • проведение учета на базе УСН;
  • использование сокращенного рабочего плана счетов;
  • внедрение и использование конкретных учетных форм и упрощенных форм отчетности;
  • использование соответствующих правил ведения бухучета;
  • создание упорядоченного документооборота и обработки документов учета.

Особенности и нюансы ведения бухгалтерского учета

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН включает такие обязательные документы:

  • Форма 1 – бухгалтерский баланс;
  • Форма 2 – отчет о финансовых результатах;

В какой программе вести бухучет на УСН

Ведение бухучета ООО на УСН как самостоятельно, так и при помощи профессионалов, значительно облегчит установка специальных бухгалтерских программ и последующая работа в них. Для самостоятельного использования больше подойдет программа «1С Предприниматель». С ее помощью возможно:

  • проводить расчет платежей по налогам в разных системах налогообложения;
  • сформировать и автоматизировать налоговую отчетность;
  • сформировать отчетность по работе с контрагентами;
  • наладить правильное оформление документов;
  • проводить расчеты по заработной плате и другим выплатам;
  • контролировать различные бухгалтерские процессы;
  • систематизировать отчеты по аналитике продаж и экономическим показателям и т. д.

Для самостоятельного использования больше подойдет программа «1С Предприниматель»

Для работы профессионалов подходящей будет программа «1С: Бухгалтерия 8 ПРОФ».

Подача нулевой отчетности на УСН и штрафы

Отметим, что в ситуации, если в результате деятельности ООО не получило прибыли в конкретном отчетном году или же не проводило хоздеятельность в принципе, то во всех пунктах отчетных документов для налоговой следует поставить прочерки. Хотя в балансовом отчете нужно указать величину уставного капитала и его составляющих, показать результаты предыдущего отчетного периода.

Если налог УСН не уплачен, необходимо заплатить штраф – 20% от задолженности. При несвоевременном проведении авансовых платежей устанавливается пеня за каждый день задолженности. 

Если ООО изменила решение по поводу перехода ведения бухгалтерии на УСН

В том случае, если ООО вначале подала уведомление в ИФНС, а потом приняла решение вести бухучет, к примеру, в прежнем общем налоговом режиме, то необходимо сообщить об этом решении фискальным службам до 15 января того года, когда планировался переход на УСН. В противном случае могут возникнуть проблемы и с применением предыдущей системы налогообложения.

Источник: https://1000sovetov.ru/article_kak-vesti-bukhgalteriyu-ooo-na-usn

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ИП и ООО

На стадии планирования и формирования объекты хозяйственной активности сталкиваются с введением своего учреждения в сферу налогообложения.

Зачастую учредители в попытках минимизировать денежные затраты и объемы бухгалтерской отчетности сталкиваются с возможностью принятия УСН.

Упрощенная система налогообложения, по сути, является облегченным для фигур малого бизнеса порядком начисления государственных сборов.

Предмет налогообложения по УСН

Предметом налогообложения, согласно законодательной  статье номер 346 НК РФ, является любое осуществление сервиса и работ, сбыт товаров, имущества, материализация прибыли и убытков, подходящие под критерии ценовых, количественных или физических параметров, присутствие которых по закону налогообложения накладывает на работодателя повинность возмещения пошлины.

Частные предприниматели имеют возможность самостоятельно выбрать предмет налогообложения, за случаем, когда работодатели являются членами сделки простого товарищества или сделки доверительного регулирования собственности.

Читайте также  После открытия ООО что делать дальше

Объектом могут стать как непосредственно доходы, так и доходы с удержанием затрат. Для исключительного случая применяется только второй вариант.

Как рассчитать предмет налогообложения по доходам?

Выбрать доходы как предмет налогообложения будет целесообразным для тех предприятий, чьи поступающие экономические выгоды на порядок выше расходов.

Как правило, к таким конторам чаще относятся те, которые специализируются на оказании различных разновидностей услуг. Проследить эту активность можно, подняв бухгалтерскую документацию за последний год работы.

Для них рассчитана налоговая норма при переходе на УСН 6 процентов.

Доходы, уменьшенные на степень расходов

УСН доходы минус расходы станет выигрышным планом при тех обстоятельствах, когда выручка организации по большей части затрачивается для осуществления последующего производства. Подобные объемные затраты наблюдаются у производственных предприятий. При выборе описанного предмета налогообложения ставка государственного сбора составит 15 %.

В соответствии с НК (ст.346.20 п.2) возможно учреждение дифференцированных налоговых норм, обуславливаемых зависимостью налогоплательщика. Они варьируются от 5% до 15%.

Важно! При выборе пункта доходы минус расходы стоит помнить, что открытым является не весь перечень затрат (согласно ст.346.16 НК РФ), поэтому приобщить их к вычету никак не получится.

Зачастую диагностировать какой из объектов, облагающихся налогом, будет более выгоден для определенного предприятия, очень сложно, особенно на стадии первичного открытия (для существующих организаций можно поднять бухгалтерскую документацию).

Законом разрешено сменить объект налогообложения, однако эту процедуру можно осуществить путем подачи соответствующего заявления с просьбой о переводе на иной предмет обложения налогом в ФНС. Бумага заполняется в двух образцах и вручается в надлежащие инстанции до 31 декабря настоящего года. Стоит учитывать, что изменение произойдет только в будущем году, даже если бумага подана, например, в октябре.

Принципы налогообложения на УСН

Всеобъемлюще об упрощенной системе налогообложения можно узнать в параграфе 26 НК. Изначально такой дополнительный порядок был разработан с целью облегчения управления бухгалтерским учетом для фигур малого бизнеса. Наравне с положительными моментами предоставленных льгот существуют и несовершенства такого режима.

Общества по закону обладают правом выбора применять «упрощенку» или пользоваться другими налоговыми режимами, но в действительности льготная система совместима лишь с ЕНВД.

Фундаментальными привилегиями УНС считается:

  • избавление от выплаты налога на состояние организации;
  • отстранение от налога на прибыль компании;
  • допустимость не вести бухгалтерский учет (за исключением базовых средств и нематериального имущества).

Среди минусов подобного специального режима:

  • предел выручки;
  • невозможность перевода на УСН для организаций банковской системы, страховых фирм, ломбардов, нотариальных контор, игорных компаний, ИП, промышляющих природными ископаемыми и подакцизными изделиями;
  • ограничение в создании филиалов.

Внимание! Поскольку учреждение, находящееся на льготном регламенте налогообложения, не выступает плательщиком налога на добавленную стоимость, то оно отстранено от повинности выдавать документы, удостоверяющие фактическую отгрузку товаров или оказания услуг.

Налоговым законодательством прописаны статьи для тех работодателей, планирующий перевод на упрощенную систему налогообложения, согласно которым конторы обязаны соответствовать таким требованиям для реализации этой возможности:

  1. Быть впервые зарегистрированным субъектом хозяйствования, который не будет заниматься инвестиционными фондами, ценными бумагами, банковской и нотариальной деятельностью, страхованием, негосударственной пенсионной системой.
  2. Компании, имеющие представительства или дочерние подразделения не могут оформить УСН.
  3. Общая численность официально зафиксированных работников в организации не должно превосходить число в 100 сотрудников.
  4. Объем вырученных средств предприятия за последние 3 квартальных отчетных промежутка не может быть больше 150 млн. рублей.
  5. Остаточная ценность базового имущества допускается не более 100 млн. рублей.
  6. Иноземные и бюджетные организации отстранены от возможности перехода.
  7. Конторы, уставное имущество которых более чем на 25% значится средствами прочих организаций, не может претендовать на «упрощенку» (исключение – иждивенческие кооперации и общества инвалидов).

Вывод: УСН преимущественная альтернатива для учреждений дробной реализации и занимающихся предоставлением различных видов услуг.

Порядок перехода на УСН

Когда ИП или ООО подходят под условия перевода на УСН, то при нетрудоемкой процедуре они могут пользоваться льготным режимом. Воспользоваться им можно на добровольной основе, никто не может потребовать от руководителя организации проведения принудительного перехода на УСН.

Для перехода на облегченную систему налогообложения частное предприятие или общество с ограниченной ответственностью может воспользоваться одним из двух алгоритмов:

  1. При регистрации ИП или открытии ООО. Подать соответствующее заявление формы 26.2-1 вместе с пакетом бумаг при первичной регистрации своей организации в день оформления или в течение 30 суток с момента непосредственной постановки на государственный учет. Стоит отметить, что для вновь образованных контор порядок проведения этой процедуры облегчен за счет ненадобности предъявления данных про доходы и остаточную стоимость имущества.
  2. При переходе на другой режим. Сменить существующий в компании порядок начисления и уплаты государственных сборов на упрощенный. Такая процедура производится путем подачи аналогичного предыдущему пункту обращение о введении в действие УСН в налоговый орган до 31 декабря текущего года (года на момент подачи заявления). Перевод на «упрощенку» осуществится уже со ближайшего года.

Образец уведомления о переходе на УСН можно найти в интернете, напечатать и написать от руки или воспользоваться компьютером для указания нужной информации.

Заполняется заявительная бумага в двух экземплярах и передается в налоговую службу по месту прописки организации. Один акт выдается после подписания и заметок инспектора обратно заявителю.

Эту бумагу следует хранить как документ, удостоверяющий факт его подачи.

Важно! При невыполнении условий, предусмотренных ст.26.2 НК РФ организация, пользующаяся льготным налоговым режимом, автоматически переводится на ОСНО.

С УНС на ОСНО можно перейти непроизвольно или при подаче заявления. В первом случае происходит вынужденный перевод в связи с невыполнением определенных законодательством обязательств со стороны организации. Однако налогоплательщик все же обязан заполнить соответствующее уведомление. Второй случай предполагает добровольную смену налогообложения благодаря подаче заявления в ФНС.

Работодатель, на балансе которого числится несколько организаций, сфера деятельности которых относится к разным категориям, не имеет права совмещать ОСНО и УСН.

Смена УСН на ЕСХН или на патентную систему также возможна при подаче уведомления и бухгалтерские и налоговые отчетности в компетентные органы, а при ПСН ходатайство на получение патента. При этом переход производится с нового календарного года.

Важно! Совмещать УСН с ОСНО, ЕСХН, ПСН законом не разрешено.

В согласовании со статьей 346.19 НК РФ налоговым периодом по УСН 2017 года считается период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года. Вследствие этого налог исчисляется на базе данных по этому году, однако администрация упрощенца обязана вычислять сумму платежей и реализовать их оплату в налоговую службу ежеквартально.

При годовом вычислении государственной повинности квартальные платежи учитываются как авансовые взносы, при подаче декларации они учитываются.

Тем не менее, существуют особые обстоятельства фиксации налогового периода. Рассмотрим ситуацию: плательщик УСН 5 июня утратил право пользования льготным режимом. Тогда налоговый период будет совпадать с отчетным, который составляет полгода.

Для составления отчета подсчитывается налог, а в декларации, поданной в НФС, указывается код 50 (соответствует пункту «ликвидация компании»). Если предметом налогообложения указан доход, сокращенный на величину расходов, и повинность оказалась менее 1% от всего извлеченного прихода или вовсе в убытке, то налог оплачивается в минимальном объеме.

Отчетный период

Отчетный период – это временной промежуток, за который объект хозяйствования должен подать отчет по налогам, прописанным УНС и сделать предварительное перечисление.

В отличие от налогового периода, который равен 1 году, отчетный период исчисляется кварталами (3, 6 и 9 месяцев), по состоянию на которые организация начисляет и реализовывает налоговые платежи в бюджет.

Порядок уплаты налога

Способ уплаты и сроки перечисления платежей при УСН никак не отличаются от аналогичных манипуляций со стороны ИП либо ООО, подчиняющихся другой налоговой системе.

Оплата налога делится на авансовый платеж и годовой:

  • Уплата аванса происходит по окончании квартала – до 25 числа последующего за ним месяца. К этому времени должен быть подготовлен отчет деятельности компании за этот временной отрезок.
  • Оплата государственной пошлины за год осуществляется по завершению налогового срока с учетом ежеквартальных взносов. Для ООО срок передачи денежных средств согласно декларации – до 31 марта наступающего года, а для ИП – не позднее 30 апреля наступающего года.

В случае, когда крайняя дата уплаты приходится на нерабочий или праздничный день, то срок передвигается на ближайший трудовой день. Все платежи производятся по месту пребывания организации.

Внимание! Если организация согласно УСН выплачивает минимальный налог, то его расчет и уплата производится только по окончании календарного года, а не квартально.

Благодаря принятию УСН, в отличие от условий общей режима обложения государственных сборов, налогоплательщики освобождены от уплаты таких налогов:

Для ООО Для ИП
Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость (кроме НДС при импорте предметов торговли на государственной границе и сделке простого товарищества и доверительного управления)
Налог на прибыль, кроме дивидендов и прописанных пунктов долговых обязательств Налог физических лиц на прибыль от предпринимательской деятельности
Налог на собственность организации, за исключением объектов недвижимости Налог на собственность физических лиц, за исключением объектов недвижимости

Важно! УСН не избавляет от налога на доходы физических лиц с заработной платы работников.

ООО, состоящие на «упрощенке» наделены обязательством ведения бухгалтерского учета, а также же книги ведения доходов и расходов, которую в любой момент могут официально затребовать налоговые инспектора для проверки.

Читайте также  Как внести изменение в устав ООО

Каждый отчетный период подается отчет в фонд социального страхования.

Ежегодно ООО должны подавать в налоговую службу следующие документы:

  • декларацию по УСН;
  • информацию о доходах физического лица;
  • информацию по численности штата сотрудников;
  • ежегодную бухгалтерскую отчетность.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО имеет все те же принципиальные требования, что и УСН 2017 года.

Отчетность для ИП

Все индивидуальные предприниматели, состоящие на УСН, ведут учет в упрощенной форме. Должны отчитываться по году о полученных доходах, предоставляя в установленные сроки декларацию. А при УСН 15% также ведется учет и расходов.

Отчетность для предпринимателей следующая:

  • по году предоставляется декларация по УСН;
  • необходимо вести и сдавать по требованию налогового инспектора книгу учета расходов и доходов (КУДиР).

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ИП имеет все те же принципиальные требования, что и УСН 2017 года.

 Отчетность ООО и ИП, если у них есть наемные работники

В случае если ИП или ООО имеет в штате хотя бы одного работника, то он обязуется сдавать:

  • налоговую декларацию, справку о доходах (2-НДФЛ) и количестве сотрудников ежегодно;
  • отчетность о доходах физических лиц (6-НДФЛ), по страховым взносам и в случае травматизма (4-ФСС) ежеквартально;
  • ежемесячную отчетность в пенсионный фонд (СЗВ-М).
  • форму СЗВ-СТАЖ по году.

Уменьшение налога за счет взносов в ПФР и на ОМС (по системам 6% и 15%)

Для уменьшения налоговой нагрузки на свой бизнес учредители зачастую пользуются всеми возможными уловками, прописанными в законодательстве. Даже при упрощенке существует возможность уменьшить свои расходы как для объекта налогообложения «доходы», так и для «доходы минус затраты».

Уменьшение налога по УСН 6%

Полученная прибыль предпринимателя имеет свойство увеличения объемов налогооблагаемых единиц, однако стоит помнить, что не все доходы попадают под рамки налогооблагаемых.

Например, кредитные и заимствованные средства, возвращенные платежи и перемещение на счет ИП личных средств не облагается пошлиной.

Также можно снизить уровень налогов на страховые пожертвования.

Для этого нужно знать следующее:

  1. Оплачивать их в том же периоде, в котором считается пошлина.
  2. Для ИП, не имеющих сотрудников налог исчезает полностью, а для ООО и ИП с сотрудниками возможно снижение до 50%.
  3. Налог снижает взнос на добровольное медицинское, социальное и пенсионное страхование, больничный лист первых трех дней.

Важно! При уплате страховых пожертвований ИП на себя лучше эту процедуру производить ежеквартально, тогда к концу года не будет переплат от авансовых платежей.

Подводным камнем для УСН 15% при желании уменьшить налог является список допустимых расходов при учете налога, который можно увидеть в ст.346.16. пункты, не входящие в перечень не стоит вносить при учете налога.

Для системы «доход минус расход» актуальным будет учет минимального налога в расходах или списание потерь в расходы.

Внимание! Списать потери для снижения налога можно только при реализации годового платежа, авансовые исчисления таким образом уменьшать нельзя.

Законодательством предусмотрены действия и ситуации, при которых ИП или ООО теряют право находиться на льготном режиме налогообложения. Стоит помнить, что не все организации имеют право перевестись на упрощенку, а те, которым удалось организовать такой перевод, стоит контролировать все внутриорганизационные действия.

Автоматический перевод на общий режим осуществляется в случае, если:

  • превышена сумма доходов;
  • численность сотрудников стало более 100 человек;
  • произошла регистрация филиала компании;
  • компания перешла на производство лекарственных средств или иных запрещенных статьей 346.12 видов деятельности;
  • превышена остаточная ценность базового капитала;
  • процент причастности дополнительных организаций в деятельности учреждения стала выше 25%.

Потеря УСН и переход на универсальный режим осуществляется в том же квартальном периоде, в котором состоялись поправки.

Важно! ИП либо ООО обязаны уведомить об изменениях в организации налоговую инспекцию в течение 15 дней с момента окончания квартала, в котором произошли эти перемены.

Источник: https://biznessproffi.ru/buhuchet/uproschennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo-i-ip.html

Может ли ООО выбрать упрощенную систему налогообложения?

Упрощенная система налогообложения для ОООочень удобна, если компания невелика и не обладает большими оборотами. При ее использовании организациям удается упростить бухучет и уменьшить налоговую нагрузку. В статье пойдет речь об особенностях этого режима налогообложения для юрлиц.

Какие юрлица вправе применять УСН

Как работает ООО на упрощенке

Особенности налогообложения и отчетности для УСН

Налогообложение ООО на упрощенке с 15-процентной ставкой

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

Какие юрлица вправе применять УСН

Если учредители или руководство решили использовать УСН еще до начала работы организации или на этот режим происходит переход в процессе работы компании, следует учитывать имеющиеся ограничения:

  • Штат работников компании вместе с руководством не должен быть больше чем 100 человек.
  • Если в число учредителей входят другие организации, их суммарная доля не может быть более 25-процентного порога.
  • Организация не должна создавать филиалы.
  • Организация не вправе работать в сферах, приведенных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Остаточная стоимость ОС компании не должна превысить 150-миллионый порог.
  • Верхний предел дохода, который позволяет воспользоваться упрощенкой, с 2017 года установлен на 150-миллионом уровне. Одновременно отменен до 2020 года коэффициент-дефлятор, ранее применявшийся для уточнения этого лимита.

Как работает ООО на упрощенке

Если все условия выполняются, а ограничения отсутствуют, применение УСН разрешено. Правда, в обязанности налогоплательщика входит уведомление ИФНС о своем намерении использовать упрощенку. Сделать это требуется в следующие сроки:

  • в 30 календарных дней с момента регистрации в качестве налогоплательщика, если создано новое юрлицо;
  • до 31 декабря предыдущего года, если происходит добровольный переход с другого режима налогообложения.

Если организация выйдет за установленные кодексом пределы (по стоимости ОС, по доходам и пр.), она должна перейти на общий режим и в середине года. Если превышение пределов будет обнаружено налоговиками, здесь не обойдется без штрафных санкций, касающихся непредоставления деклараций и неуплаты налогов по ОСН.

Начиная работать на УСН, организация должна выбрать предпочтительные способы бухгалтерского и налогового учета и утвердить свой выбор в учетной политике. Как правило, предпочтение отдается тем способам, которые уменьшают имеющиеся различия в этих двух направлениях учета.

ООО на упрощенке вправе вести полноценный бухгалтерский учет, как и при основной системе налогообложения. Это не возбраняется. Но упрощенку выбирают преимущественно малые предприятия, которым позволено использовать упрощенный бухгалтерский учет следующих разновидностей:

  • упрощенный бухгалтерский учет в полном объеме — когда не используются некоторые ПБУ, характерные для ОСНО, план счетов сокращен, регистры учета используются упрощенного вида;
  • упрощенный бухгалтерский учет в сокращенном варианте — когда ведется книга учета операций с использованием двойной записи.
  • упрощенный бухгалтерский учет простейшего вида — когда хозоперации фиксируются в журнале регистрации без использования двойной записи.

Кроме того, организация-упрощенец, исходя из метода ведения бухучета, вправе выбрать, в каком виде ей сдавать бухгалтерскую отчетность: в полном или сокращенном.

Особенности налогообложения и отчетности для УСН

Упрощенная система характеризуется тем, что применяющие ее организации не платят налог на прибыль, НДС и имущественный налог (за исключением налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости объектов).

Обязанность по их исчислению может возникнуть только в исключительных обстоятельствах, оговоренных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ.

Все эти налоги заменяет один бюджетный платеж — единый налог, который рассчитывается по схеме, выбираемой самой организацией.

Если речь идет о страховых взносах, НДФЛ и других налогах, объект для начисления которых имеется в организации, то она должна их исчислять и уплачивать в режиме, определяемом НК РФ.

Налогоплательщик перед тем, как начать работать на УСН, должен выбрать, какой объект налогообложения ему будет более удобным. Законодательство установило два вида таких объектов:

  • «доходы»,
  • «доходы минус расходы».

ВАЖНО! Переход от одного объекта к другому возможен, но только начиная с 1 января нового года. Для смены требуется подать заявление в свою налоговую инспекцию до окончания года, предшествующего переменам.

Для первого объекта, где основанием для расчета является объем поступившей выручки, установлена 6-процентная ставка налога. Для второго, где расчет ведется от разницы между выручкой и затратами (как при налоге на прибыль), действует 15-процентная ставка. Следует отметить, что приведенные нами значения — это максимумы, и регионы вправе их снижать.

В качестве налогового периода для упрощенки установлен календарный год. Отчитываться надо до 31 марта того года, который идет сразу за отчетным.

Каждый квартал платятся авансы до 25-го числа того месяца, который следует непосредственно за окончившимся кварталом.

Полный расчет с бюджетом с учетом уже произведенных авансов производится в те же сроки, что и сдача годовой декларации. Информация для расчета авансов и внесения в отчет берется из основного налогового регистра организации на УСН — книги доходов и расходов.

Налогообложение ООО на упрощенке с 15-процентной ставкой

Как уже было сказано, если юрлицо решило использовать объект «доходы минус расходы», то 15-процентные отчисления производятся с результата вычитания суммы реально произведенных затрат из суммы полученных доходов. Перечень расходов, которые разрешается учитывать для расчета базы по этому налогу, содержится в ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. Выходить за рамки данного перечня запрещено.

Налогообложение при этом объекте имеет одну интересную особенность. Даже если компания получит убыток, ей придется уплатить 1% от суммы выручки — так называемый минимальный налог. Такой же минимальный налог придется заплатить и в том случае, если при расчете налога с разницы между доходами и расходами его сумма окажется меньше 1% от полученных доходов.

Читайте также  Как узнать расчетный счет ООО

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При выборе объекта «доходы» принципы начисления налога иные: 6-процентный налог берется с общей суммы поступивших доходов. Затраты здесь при определении налоговой базы не учитываются, хотя и должны быть учтены в регистрационной книге операций.

Минимальный налог при таком варианте не предусмотрен, и при отсутствии выручки налог может вообще может отсутствовать. Разрешается уменьшать итоговый налоговый платеж на суммы уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и торгового сбора. Правда, больше чем на 50% снижать размер налога запрещено.

***

Организация вправе применить в своей деятельности УСН, если она укладывается в ограничения, установленные НК РФ. Выбор объекта налогообложения определяется исходя из вида занятий, наличия затрат и объема годовой выручки.

Источник: https://buhnk.ru/nalogovaya-sistema/mozhet-li-ooo-vybrat-uproshhennuyu-sistemu-nalogooblozheniya/

Что такое упрощенная система налогообложения для ооо

  1. Банки и страховые организации.
  2. Нотариусы, адвокаты, юристы (частная практика).
  3. Производители сельскохозяйственных товаров.
  4. Инвестиционные и пенсионные фонды.
  5. Ломбарды.
  6. Организации, которые работают с ценными бумагами.
  7. Предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых.

  8. Производители подакцизной продукции.
  9. Компании, занимающиеся игорным бизнесом.
  10. Для перехода на УСН в 2018 году за 9 месяцев 2017 года доходы должны составлять не более 112,5 млн рублей.
  11. Лимит годового дохода при УСН превысил 60 млн. рублей в 2017 году и 150 млн. рублей в 2018 году.

  12. Размер остаточной стоимости основных средств превысил 150 млн рублей в 2017 году.
  13. Казенные и бюджетные организации.
  14. Иностранные компании.
  15. Участники соглашений о разделе продукции (ООО).
  16. Микрофинансовые организации.

1. С каждого нового налогового периода заводится новая КУДиР. 2.

Книга, которая ведется в электронном виде, по окончании периода распечатывается. 3. Все страницы должны быть пронумерованы, а сама книга — прошнурована. 4. Количество страниц указывается на последнем листе и заверяется подписью руководителя и печатью ООО. 5. Исправления в КУДиР вносятся новой строкой.

6.

Сведения, вносимые в книгу, отражаются кассовым методом — по факту оплаты (расхода) денежных средств.

Упрощенная система налогообложения для ООО

ООО вправе ежегодно с началом очередного налогового периода изменить налогооблагаемый объект. Для этого достаточно уведомить налоговый орган.

Выбор схемы осуществляется ООО самостоятельно, за исключением Обществ, являющихся участниками договоров (соглашений) о совместной деятельности или доверительного управления.

Для таковых установлен один вариант УСН — налогооблагаемый объект «доходы, исключающие расходы».

Главное преимущество УСН объясняется существенным облегчением налогового бремя по сравнению с общей системой, упрощением бухгалтерско-налогового учета (отчетности) для небольших организаций. Однако ООО следует учитывать, что согласно Письмам Минфина, данная форма юрлица не вправе отказаться от ведения бухучета.

К тому же, с учетом последних принятых в Налоговый кодекс РФ изменений и поправок, а также нового Закона О бухучете, с 2013 года система несколько модернизируется, особенно по части ведения бухгалтерии, и не факт, что в целом УСН будет выгодной для большей части Обществ.

Следует также учитывать, что вероятно уже осенью текущего года будет принята новая редакция Гражданского кодекса, поэтому вся сфера гражданско-правовых и финансовых (налоговых) отношений будущего года будет выглядеть иначе.

В настоящее время пока применяется прежняя нормативно-правовая база, и ниже рассмотренные особенности УСН опираются именно на действующее законодательство.

Чем полезна упрощенная система налогообложения для ООО и как перейти на нее

Таким ООО необходимо передать в бумажном или электронном видах два заявления: про переход на упрощённую систему и про завершение их учёта как ЕНВД-плательщика. Выполнить это следует не позднее 5-ти календарных дней после наступления одного из двух событий, по месту своей регистрации.

  • соблюдение лимита торговой выручки (дохода) на уровне не более 68,82 млн. рублей за календарный год (согласно изменениям, произошедшим в 14 году, вступающих в силу с начала 2015 г.);
  • штат компании составляет до 100 чел.;
  • совокупная стоимость всех активов компании не превышает 100 млн. рублей;
  • другие компании являются акционерами данной компании не более чем на четверть всех её активов.

Упрощенная система налогообложения для ООО

  • Ставки по многим взносам ниже 14%.
  • Организация имеет право выбора базы, которой будет начисляться единый налог.
  • Можно с широтой действия использовать сниженные ставки.
  • Существует система единого налога.
  • Соответствующая декларация подается один раз в год, после того как истечет отчетный период.

  • Любая организация в добровольном порядке может выбрать эту систему налогообложения.
  • Объекты, где учитывается доход (ставка шесть процентов) и доход, где учитывается чистая прибыль.
  • Налогооблагаемый объект. В данном случае назначается ставка 6% от общей прибыли.
  • Налогооблагаемый доход. Здесь учитывается чистая прибыль.

    Своеобразная система «доходы минус расходы».

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или доходы.

В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы».

Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Упрощенная система налогообложения для ООО 2016 – нюансы

Еще одна положительная сторона использования УСН «Доходы» заключается в ненадобности обосновывать и документально оформлять расходы организации.

Достаточно просто записывать статьи доходов в КУДиР и сдать в конце года отчетный документ (декларацию).

Налогоплательщику во время проверок не придется отчитываться по статье расходов, переживать о начислении недоимки, штрафных санкций или пени по факту непризнания ряда расходов. Работая по УСН «Доходы» расходы организации не учитываются вовсе.

становится ясно, что суммы налога сравняются в случае, когда расходы составят 60% от прибыли. И в дальнейшем, увеличивая расходы уменьшается конечная сумма налога. Таким образом, при одинаковых доходах будет выгоднее использовать УСН «Доходы минус расходы». Но данная формула не может учесть несколько важных критериев, которые влияют на конечную цифру налога.

Еще почитать:  Трудовой договор на определенный срок заключается на

Упрощенка для ООО

  1. Фирмы, у которых есть филиалы.
  2. Страховые компании.
  3. Банковские организации.
  4. Пенсионные и инвестиционные фонды с государственной поддержкой.
  5. Компании на рынке акций и ценных бумаг.
  6. Юридические организации, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
  7. Компании, связанные с игорным бизнесом.

Объект налогооблажения «доходы» подойдет компаниям, которые занимаются ремонтом, строительством или арендой, то есть имеют очень малые расходы. Кроме того, документация в этом случае будет оформляться намного проще.

Преимущество данного объекта в том, что налог может быть уменьшен на сумму взносов в фонды страхования и занятости, но не более чем на половину.

Упрощенная система налогообложения для ООО: что нового в 2018

  • выручка общества за девять месяцев предыдущего года не должна превысить 112,5 млн рублей;
  • годовая численность работников не должна быть более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн руб.;
  • доля в уставном капитале общества других юридических лиц не должна составлять больше 25%.

  • банковские и страховые операции;
  • ломбарды;
  • производство подакцизных товаров;
  • инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
  • нотариусы и адвокатские конторы;
  • брокеры, трейдеры и другие участники рынка ценных бумаг;
  • добыча полезных ископаемых;
  • азартные игры;
  • общества, которые являются плательщиками единого сельскохозяйственного налога.
  • иностранные компании.

Упрощенная система налогообложения для ООО

В соответствии с п.3 ст.346.16 НК РФ, в том случае, когда упрощенная система налогообложения применяется ООО с момента регистрации, то плательщик обязан руководствоваться правилами ведения бухгалтерского учета. В ПБУ 6/01 «Учет основных средств» сказано, что первоначальная цена основного средства складывается из расходов на его приобретение, производство и сооружение. Это:

Не имеют права на применение упрощенного режима такие общества, что имеют филиалы или представительства, используют единый сельскохозяйственный налог, являются профессиональными участниками рынка ценных бумаг или же стороной соглашения о разделе продукции.

Упрощенная система налогообложения для ООО: виды УСН, объекты налогообложения и ставки налогов, плюсы и минусы

Второй вид – налог на разницу доходов и расходов – тоже имеет фиксированную ставку в 15%. Этот вид УСН больше всего подходит для начинающих обществ с ограниченной ответственностью. Однако снижение налогового бремени по этой системе не предусматривает возможность отказа от ведения бухгалтерского учета.

Если общество с ограниченной ответственностью остановило свой выбор на налоговой схеме «объект – чистая прибыль», тогда оно получает право в статью расходов записать все страховые взносы (взнос в Пенсионный фонд, добровольное медицинское страхование, социальное страхование).

27 Июн 2018      stopurist         41      

Источник: http://uristtop.ru/dekretnyj-otpusk/chto-takoe-uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: